BTW-aftrek en investeringsaftrek bij een elektrische zakenauto (2026)

Schaft u in 2026 een elektrische auto aan voor uw onderneming, dan kunt u op meerdere manieren fiscaal voordeel halen. Bent u btw-plichtig ondernemer, dan vraagt u de btw terug naar rato van het zakelijk gebruik. Daarnaast verlagen investeringsaftrekken zoals de KIA, de MIA en de Vamil uw belastbare winst. Deze regelingen kunnen samen oplopen tot een fors voordeel, maar gelden alleen onder voorwaarden en met de juiste administratie. In dit artikel leest u hoe btw-aftrek werkt, welke investeringsaftrekken in 2026 op een elektrische zakenauto van toepassing zijn en hoe u ze combineert.

BTW terugvragen op een elektrische zakenauto

Bent u btw-plichtig ondernemer, dan kunt u de btw (21%) op de aanschaf en het gebruik van een zakelijke auto in aftrek brengen, voor het deel dat u de auto zakelijk gebruikt. Gebruikt u de auto 100% zakelijk, dan vraagt u in beginsel de volledige btw terug. Gebruikt u de auto deels privé, dan corrigeert u de btw voor het privégebruik. De fiscus hanteert hiervoor een forfaitaire correctie van doorgaans 2,7% van de cataloguswaarde per jaar, of 1,5% als u de auto langer dan vijf jaar in gebruik heeft of zonder btw heeft gekocht.

De btw op laadstroom, onderhoud en banden volgt dezelfde verhouding. Houd er rekening mee dat woon-werkverkeer voor de btw als privé wordt aangemerkt, anders dan bij de inkomstenbelasting.

Investeringsaftrek: KIA, MIA en Vamil

Naast de btw zijn er drie investeringsregelingen die uw belastbare winst verlagen. Ze werken via de inkomsten- of vennootschapsbelasting en kunnen deels worden gecombineerd.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De KIA geldt voor ondernemers die in een jaar investeren in bedrijfsmiddelen. In 2026 kunt u tot circa 28% van het investeringsbedrag aftrekken, binnen een bandbreedte van ongeveer 2.901 tot 398.236 euro aan totale investeringen. De KIA is niet specifiek voor elektrische auto's, maar een zakelijke EV telt mee in uw totale investeringen van het jaar.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De MIA is bedoeld voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst van de RVO staan. Volledig elektrische auto's kunnen hiervoor in aanmerking komen, vaak tot een maximaal investeringsbedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. Met de MIA trekt u een percentage (in de hoogste categorie tot 45%) van het in aanmerking komende bedrag extra af van de winst. Controleer altijd de actuele Milieulijst, want de voorwaarden en bedragen wijzigen per jaar.

Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)

Met de Vamil mag u tot 75% van de investering op een zelfgekozen moment afschrijven. Door versneld af te schrijven verlaagt u uw winst in het aanschafjaar, wat een liquiditeitsvoordeel oplevert. MIA en Vamil worden vaak gecombineerd; de KIA mag daar bovenop, maar de regels over stapeling zijn precies omschreven op de Milieulijst.

Een rekenvoorbeeld

Stel, u koopt als ib-ondernemer een elektrische auto van 36.300 euro inclusief btw. De btw bedraagt 6.300 euro; bij 100% zakelijk gebruik vraagt u die terug, zodat de investering 30.000 euro exclusief btw is. Komt de auto in aanmerking voor de MIA met bijvoorbeeld 27% aftrek, dan trekt u daarnaast 8.100 euro extra van uw winst af. Met de Vamil kunt u bovendien een groot deel direct afschrijven. Het exacte voordeel hangt af van uw belastingtarief en van de actuele percentages, dus laat dit altijd door uw boekhouder narekenen.

Voor wie geldt wat?

De MIA en Vamil zijn er voor ondernemers met een aan te melden investering; u meldt de investering binnen drie maanden bij de RVO. De btw-aftrek geldt alleen voor btw-plichtige ondernemers. Bent u zzp'er, lees dan ook elektrisch rijden als zzp'er voor de samenhang met de inkomstenbelasting en de bijtelling, die u terugvindt in ons artikel over bijtelling en privégebruik.

Kopen of leasen?

De investeringsaftrekken gelden alleen als u de auto activeert op uw balans, dus bij koop of bij financial lease — niet bij operational of private lease. Wilt u de afweging maken, bekijk dan financial lease of vergelijk de opties op onze pagina lease vergelijken. Een overzicht van geschikte zakelijke modellen staat bij de elektrische auto's.

Samenvatting

Met btw-aftrek naar rato van zakelijk gebruik en investeringsaftrekken als KIA, MIA en Vamil kan een elektrische zakenauto in 2026 fiscaal aantrekkelijk zijn. De regelingen kennen jaarlijks wisselende bedragen en strikte voorwaarden, dus controleer de actuele Milieulijst en stem af met uw boekhouder. Wij denken graag gratis en onafhankelijk met u mee via WhatsApp.